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梦里水乡,「转」欧洲VAT“动乱”,跨境卖家怎么做到未雨绸缪?(二),王姿允

转自:跨境眼 大众号 《欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二)》

德国税务合规趋势与问题

德国税号注册要求卖家在2019年1月1日起供给增值税税号,4月15日起供给税务副本。德国税号注册流程相对英国更为杂乱。

首要,德国税号分本地税号(卖家用于申报的税号)及欧盟税号(卖家在欧盟内买卖运用的税号)。卖家需求先行取得本地税号后才干取得欧盟税号(DE税号)。而我国卖家本地税号的请求由柏林税局处理,欧盟税号请求在联邦税务中心进行。此外,德国要求卖家供给的税务副本由联邦财政局颁布,曲米茶卖家取得以上两种税号后方能取得税务副本。

其次,针对老账号德国会进行必定几率的检查,会先给到卖家下发参考号进行补缴申报(纸质进行),税代将卖家补缴完结的交税证明寄给税务局,税局核对后颁布本地税号。

下发参考号(补缴纸质版申报单)

开端德国税局在2018年12月底要求卖家在2019年3月1日取得,后因为税局人手不足,延期至4月15日。由此引发亚马逊4∙15大规模封店事情。

注册层面

税号下发时效:

由图上能够看到:老账号一般在三个月之内,54%的DE联邦税号能下来,只要10%或许需求三个月以上。而新账号基本上两个月之内的能去到80%。

而当你有了联邦税号,80~90%的人能一个月或两个月之内拿到税务副本。

PS:把握了这个时刻节点的时分,卖家在开新店肆的时分,就能知道怎样更好的匹配税号和发货成果。

关于税务稽察

在德国,除在税号注册阶段进行税务稽察外,税局也会针对出售额大的老账号进行税务稽察,即使这些账号现已取得完税证明。现在德国税务稽察的概率在3%—5%。

事例一 VAT交税记载查询

德国税局要求卖家在约束期限内供给出售额文件、申报交税文件等进贴身妖孽保安行VAT交税查询。

税局稽察详细事例展现及剖析

在本事例中,税务师将出售数据及前史申报凭据供给给税局之后,对卖家交税金额进行复核,因为该卖家前署理选用意图国报税办法,而咱们税务师选用发货国报税办法,终究复核成果低梦里水乡,「转」欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二),王姿允于卖家已交税金,而此成果得到税局采用,税局将卖家多交纳的5000欧元退回给卖家。

事例二 卖家未及时缴清罚款致店肆被封

卖家收到罚款告诉单,税局针对卖家补缴进行罚款,补缴的每个月份都收到罚款,而卖家以为不应该交纳这笔罚款,迟迟未交纳。



税局稽察详细事例展现及剖析

因为卖家出售额大,罚款金额(税金的10%)比较高,卖家未在税局罚款告诉单约束期限内交纳,通过两次告诉,都未处理。终究导致店肆被封,库房货品被查封。


事例剖析

查税进程及结果:

关于德国的税务问题,税务局直接从亚马逊后台获取数据,核算卖家应交税金,如发现漏报,则直接下发补缴告诉。及时补缴或许请税务师进行处理。未依据告诉在约束期限进行补缴的,税务局会约束卖家在电商途径的出售,并冻住其账户及库房财物。

查税特色:

卖家税金及销量大,均为老账号。

处理成果:

事例1:因为卖家联络我方税务师得到及时处理,不只不必补交税金,税局还退还了多交纳的税金。

事例2:卖家没有及时处理,终究导致店肆被封影响出售后才寻求税务师进行处理。卖家缴清罚款后,通过税务师交流及时跟进,财政局承认收到税款后,终究奉告稽察组告诉亚马逊对店肆进行了解封。

法国税务合规趋势与问题

法国是现在欧洲最棘手的国家。税号存在很大的问题,而法国税号注册难点首要存在以下两个方面:

1)税局层面

中央及当地税局均能够处理,当地税局流程不熟悉,处理才干有梦里水乡,「转」欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二),王姿允限以及技能问题。

2).税代层面

法芳华帅哥国实施税代职责制,税代负有严峻的连带职责。专业税代要求严厉,卖家达不到标准。不专业税代不靠谱,卖家注册简单踩雷。

税局层面

税务合规作业由巴黎经济部推进,当地税局皆可处理税号注册作业。

现在税号注册作业标准且娴熟的为巴黎区域的税局,而其他当地税局尽管有权作业,可是当地触摸跨境卖家税号注册的税代较少,许多当地的税局未曾触摸过此类事务,不明白处理。

每个当地税局处理税号注册及申报作业的人员有限,假如税局无法确认注册量则不会容易招聘人员,所以当地税局一般能够处理的注册量小。

流程上,税代将材料交给税局后,税局需求将信息提交给国家统计局(Insee)进行编号(公司号SIREN),税局接收到Insee的信息后,才干编发税号。一旦发作技能毛病导致统计局的信息无法及时公示同步时,税局需求向财政部请求获取权限,派人员前往财政部获取相关信息。不然,会呈现批量注册请求阻滞,短时刻内都无法获王小羽得税号。

查询税号注册信息:

图示为法国统计局Insee网站,一旦能够在该网站查询请求注册的卖家信息,一周左右就能够取得税局的税号。

税代层面

法国税云帆民航词典务代表易丽美职责制:

任何坐落欧盟外101次求婚黑帝的天价恋人且在法国境内无常设机构的公司,假如展开需求交纳VAT的商业活动,则有必要指使一名坐落法国境内的税务代表,该代表担任VAT申报交纳,且该代表有必要被税务局所知。

法国税务代表的职责:

  • 代表其客户于欧盟国家履行一切税务手续
  • 在欧盟国家履行客户注册增值税号后的必要程序-担任增值税申报、增值税退税和Intrastat声明(海关的声明职责)
  • 履行事务活动剖析驱猫最有用的办法,发票和进出口文件监管等服务,以契合欧洲当地的法规

当卖家发作不交交税金、不申报或低报漏报,由税务代表担任缴清应交税款,严峻状况下,还要承受刑事处分。

所以法国专业税代一般要求卖家:

(1)申报时供给多份出售数据以验证数据实在性和完整性。

(2)要求卖家依照出售额预缴一个月的税金作为保证金。

(3)要求卖家供给进口清关文件,不然在自发货核算问题上,直接核算自发货。

法国税局主动扣款体系:

扣款绑定的银行账户有必要为法国银行账户或SEPA账户,而卖家基本上没有法国银行账户或SEPA账户,所以一般为税代账户。


税代要求交纳保证金:

下图示为一家税代讨论协作时提出的交纳保证金的要求

不专业税务代表或许形成税务危险:

而不专业的税代会注册过错的公司类囿立瘦型以躲避自己的职责和危险,或许在申报层面对卖家不设要求,卖家在未来将会面对严峻的税务危险。

3120与3220差异

一.称号及所属差异

3120:Socit commerciale trangre immatricule au RCS (在法国公司与商业注册处挂号的外国商业公司)代码为3120。3120归于境外分公司(SUCCURSALE)类别,而3220的公司类别归于无常设机构的外国公司(Soc梦里水乡,「转」欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二),王姿允it trangre sans tablissement)。

二.注册流程区yinleren别

请求3120类型税号,等同于注册境外分公司,依据法国《税典》第 L. 123-1, I, 3 条规则,任安在法国境内开设常设机构的商业公司有必要进行RCS挂号。 因为公司商业与注册处由法国工商法院(Commercial Court)统辖。请求该税号,需求将请求材料递交到工商局。

请求3220税号,依据法国《税典》第 L. 80 B-6 条及 R * 80 B-9 条的规则,该请求只能由坐落境外的公司或个人向税局请求。请求方需求指定税务代表潘艺晨完结请求申报作业。

三.交税税种差异

注册3220类型税号的公司,只用交纳增值税,注册3120类型税号的公司,除了需求交纳增值税之外,还需求交纳土地经济奉献税及企业税。

别的,因为3120归于在法国境内有常设机构的境外公司,依照法国法令,只需求指使税务署理。税务署理对卖家交税职责不负有连带职责,职责主体为卖家公司。

而3220归于在法国境内无常设机构的境外公司,有税务代表对其税务问题进行担任,承当严峻连带职责。

有专业税代要求严厉,要求卖家交纳自发货,因为在税金核算成果上卖家与税代无法达到共同,卖家迟迟不愿交交税金,被税代直接撤销署理,导致卖家法国VAT挂号的圣象pdbs税务地址失效,卖家无法准时完结申报,短时刻内无法完结转署理。因为法国大部分税代,不愿意承受存在交税交税存在问题的客户,忧虑客户会因为交税交税的问题导致他们受梦里水乡,「转」欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二),王姿允到牵连。

上图为现已被税代直接撤销署理的客户公司状况在统计局官网的显现

注册层面

注册时效:

两个月之内一般比较多,但它因为比较严,市面上法国的价值最高,

税务稽察:

法国税法严厉,因为现在法国才开端进行税号注册作业。法国查税一般回溯期为两年,一经查实,严厉处理:

(1) 交纳罚款,如不准时完结税款及罚款的交纳,则封店,冻住客户账户资金、没收库房财物。

(2) 高额罚金及刑事处分(拘禁2-7年)。

意西税务合规梦里水乡,「转」欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二),王姿允趋势与问题

注册层面

注册时效

意大利注册时效安稳,一般1-7天即可请求到税号;而西班牙请求材料完结海牙认证后,时效如下:

现在这两个税号在亚马逊后台都能验证,可是亚马逊依然要求卖家上传欧盟税号。


跨境卖家合规现状及谋划方向

VAT合规势在必行梦里水乡,「转」欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二),王姿允,假如未来不合规交税,违规本钱高。 不管从税号注册chinese帅哥方面,仍是进口清关层面,卖家聚散规还有很长的路要宣震新浪博客走。

在税号注册量上,现在除了德国,英国相对较好,法意西站税号注册量占各站点店肆总量低,以亚马逊为例,均在10%以下。而在清关层面,能够供给进项文件的客户与申报客户总量占比为5%。

申报层面上,咱们以英、德为例:

由图表能够看到,英国24%零申报,每月申报100欧元的店肆加起来有50%,德国零申报在42%,超越1000欧元的有13%。

跟着这个状况的改动miitopia,所以这个状况改动的话,会发现一切的店肆税务稽察越来越严厉了,你都得实报。下面是模仿B2B的买卖链条,以海外公司为纽带进行税务谋划:

海外公司和店肆之间的谋划解析

欧洲VAT袭来所面对的物流问题

具有我国特色的双清包税,现在所存在的问题有:

  • 低申报,瞒报
  • 追逐短期赢利,冲货
  • 进口商进项增值税过多,后端销项增值税很少,税务失衡,税局严查
  • 出口商、蒋大为状告五环之歌进口商和卖家之间不存在实在买卖,进口商不是实在进口商

事例 因VAT问题被封店

账号状况:

已注册泛欧,5000 pcs销量较好的货品存储在德国库房。415因德国无税务副本,账号被封,泛欧不能再持续运用,因未提前处理vat无副本带来精忠吕布的直接影响;

(1)德国库房货品冻住,其他国家无法从德国调货,无法保持正常出售,需暂时从我国灼爱运用快递办法补货,添加 20-40%的物流本钱

(2)泛欧中止,欧洲几个国家之间都需求境外发货,派送费用上涨挨近50%

(3)德国逾期无税号需移仓,移仓手续费5000*0.5 欧 + 运费(亚马逊至海外仓) + 第三方海外仓仓储费用 =3w+

1.税号在货品到港前下不来怎样办?

① 假如货现已从我国出口了,能够进行阻拦修正派送地址,例如派送到海外库房,对应空运的阻拦费用一般不超越RMB1000/票, 首要是在货品到港后,在库房进行分拣时分修正终究的派送地址。

② 假如货品还没有出口,稳妥起见,发海外库房,等税号下放后再入亚马逊库房。

2. 在德国清关,离岸税号每年限进口清关10-11次, 这个问题怎样破?

① 找能够供给德国本乡公司作为清关层面的担保公司的物流公司,能够不限次数清关。

② 荷兰清关“Non trade Declaration” 再转运到德国。

③ 德国包税途径进口清关,交纳足够多的关税。

——以上梦里水乡,「转」欧洲VAT“骚动”,跨境卖家怎样做到有备无患?(二),王姿允干货共享来自海豚学院二口醒期(卖家生长创始人,顶峰)

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